为什么特朗普和哈里斯终止小费联邦税的提议很难实施

前总统唐纳德·特朗普和副总统卡玛拉·哈里斯至少在一件事上达成了一致:他们都表示希望取消对工人小费的联邦税。

但专家表示，国会尚未做出这样的改变是有原因的。这将是复杂的，更不用说联邦政府的巨大成本，制定。这将鼓励许多高收入工人调整他们的薪酬，将其中的一部分归为“小费”，从而避税。而且，最终，它可能不会帮助数百万低收入工人。

密歇根大学罗斯商学院(University of Michigan’s Ross School of Business)税收政策研究办公室(Office of Tax Policy research)研究主任、法学和经济学教授小詹姆斯·海因斯(James Hines Jr.)说，“不可能不一团糟。”

两位候选人都在内华达州公布了他们的计划，内华达州是美国小费服务工作者最集中的州之一。特朗普将于6月9日将小费从联邦税中剔除。哈里斯8月10日。

细节很少。两位候选人的竞选团队都没有表示是只对小费免征所得税，还是只对工资税免征，还是两者兼而有之。工资税为社会保障和医疗保险提供资金。

哈里斯的竞选团队表示，她将与国会合作起草一份提案，其中将包括收入限制和其他条款，以防止富人滥用职权，他们可能会寻求将某些费用归类为小费。

她的竞选团队表示，这些要求(没有具体说明)旨在“防止对冲基金经理和律师以试图利用该政策的方式安排薪酬”。特朗普的竞选团队尚未表示其提案是否包括此类要求。

即便如此，海因斯建议数百万工人——不仅仅是富人——将寻求改变他们的薪酬，包括小费，甚至可以合法地这样做。例如，他说，一家公司可能会设立一个单独的实体，用小费而不是年终奖来奖励员工。

海恩斯说:“纳税人会敦促他们的律师把他们的工资收入归为小费。”“有些人会成功，这是不可避免的，因为不可能制定出适用于所有情况的万无一失的规则。”

特朗普的共和党支持者认为，海恩斯的担忧被夸大了。德克萨斯州参议员特德·克鲁兹(Ted Cruz)的发言人达林·米勒(Darin Miller)说，美国国税局(Internal Revenue Service)对小费有一个精确的定义，并辩称，将工资重新分类将被视为欺诈。

米勒指出，一些民主党人已经签署了克鲁兹6月份提出的一项法案，该法案将免除小费的联邦所得税。众议院也提出了一项免除小费工资税和所得税的法案。

尽管支持者表示，这些措施旨在帮助低收入工人，但许多专家表示，对这些工人免税只能提供有限的帮助。

无党派政策研究中心耶鲁大学预算实验室(Budget Lab)估计，到2023年，美国将有400万工人从事高薪职业。这一数字约占所有员工的2.5%，其中包括餐厅服务员和美容师。

拿小费的人往往更年轻，平均年龄为31岁，收入也较低。预算实验室(Budget Lab)表示，到2023年，拿小费的工人周薪中位数为538美元，而不拿小费的工人周薪约为1000美元。

因此，许多拿小费的工人已经承担了较低的所得税负担。预算实验室表示，2022年，37%的小费工人的收入低到根本不缴纳联邦所得税。

“如果你关心的是低收入纳税人，有很多更好的方法来解决这个问题，比如扩大所得税抵免，或者改变税率或改变扣除额，”海恩斯说。

在内华达州的演讲中，哈里斯还呼吁提高联邦最低工资。(特朗普竞选网站上的平台没有提到最低工资。)

改变小费的联邦税收政策也将是昂贵的。无党派组织“负责任的联邦预算委员会”(Committee for a Responsible Federal Budget)估计，在2026年至2035年间，免除所有小费收入的联邦所得税和工资税将使财政收入减少1500亿至2500亿美元。该机构还表示，如果该政策改变人们的行为，让更多的人申报小费收入，那么这个数字可能会大幅上升。

无论特朗普还是哈里斯赢得总统大选，税收政策都将是2025年国会议程上的重要议题。这是因为2017年通过的特朗普时代的减税政策即将到期。但海恩斯表示，他认为国会不会急于增加税法的“大量复杂性”。

他说:“总统候选人可以说他们想说的任何话，但必须由众议院和参议院来做。”